Современное российское государство финансово поощряет социально-полезные поступки граждан. К таким поступкам относятся, например, повышение уровня образования, получение новых знаний и умений. Как выглядит такая поддержка?
В нашей статье мы расскажем:
- что такое налоговый вычет;
- какое обучение нужно пройти, чтобы получить право на налоговые льготы;
- кому из россиян и какую сумму вернет государство;
- за какой период можно сделать вычет; если человек своевременно не воспользовался своим правом;
- какие документы потребуются для получения налоговой льготы;
- к кому следует обращаться, чтобы вернуть часть потраченных денег.
А еще мы разберем типичные жизненные ситуации. Можно ли вернуть деньги, если оплатил обучение:
- за своих родственников (детей, супругу, братьев, сестер, внуков, племянников);
- за границей;
- в онлайн-школе;
- в обычном детском садике.
Итак…
Что такое налоговый вычет
Это когда государство освобождает часть дохода граждан от уплаты налогов. Если человек совершил полезный для общества поступок, например, оплатил обучение, то он имеет право не платить в казну подоходный налог с определенной суммы своего дохода. А если такой налог уже внесен, то государство его вернет.
Какое обучение нужно пройти, чтобы получить налоговые льготы
Если человек оплатил:
- Собственное обучение. При этом неважно, в какой форме оно проходило (очной, вечерней, заочной или иной).
- Образование своего ребенка или опекаемого подопечного в возрасте до 24 лет. Важно, чтобы такое обучение проходило в очной форме.
- Обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет (считается только очное обучение).
Важное значение имеет то обстоятельство, в какой организации человек прошел платное обучение. Это учреждение должно иметь статус образовательного учреждения, а также лицензию или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательной деятельности. К таким организациям относятся не только государственные вузы и колледжи. Это могут быть частные детсады и школы, автошколы, платные кружки в образовательных центрах и т. п. Но если, скажем, 3 молодых человека организовали курсы «Как снимать ролики и продвигать их на YouTube», то за платное прохождение такого обучения государство вряд ли вернет часть денег.
Какую сумму можно вернуть
Если гражданин оплатил собственное обучение или образование брата (сестры), то от налогообложения освобождается доход максимум 120 000 рублей в год. С этой суммы государство вернет гражданам 13%, которые были внесены в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В деньгах это получается максимум 15 000 рублей за год.
Отметим, что лимит в 120 000 рублей выделяется на все расходы, дающие право на получение социального налогового вычета. Кроме трат на образование сюда же входят расходы на лечение, занятие физической культурой, страхование жизни, накопление пенсии. Если на все эти направления человек в течение года перечислил, скажем, 200 000 рублей, то к вычету он может предъявить только 120 000.
В случае оплаты обучения собственного или опекаемого ребенка от уплаты налогов освобождается 50 000 рублей в год (на каждого ребенка). Такой лимит выделяется не каждому из родителей, а обоим родителям совместно. Если папа уже получил весь положенный налоговый вычет, то мама льготой воспользоваться уже не сможет (и наоборот). В этом случае государство вернет плательщику налога максимум 6 500 рублей в год на каждого ребенка.
Вычет может получить только плательщик НДФЛ
Налоговая инспекция не сможет вернуть гражданину больше той суммы, которую он фактически внес в качестве НДФЛ. Если гражданин вообще не платил в казну налоги, то и возврат ему не положен.
Кто в нашей стране платит НДФЛ? Самая многочисленная группа — это люди, которые работают по найму. Большинство из них платит НДФЛ по ставке 13% от своей зарплаты. Вторая группа — это люди, которые заплатили НДФЛ после продажи имущества (квартиры, машины и т. д.) или получения дополнительного дохода (сдачи в аренду недвижимости, оказания платных услуг и т. п.).
Кто государству НДФЛ не платит? Это индивидуальные предприниматели, самозанятые, студенты, пенсионеры, безработные. Эти люди не смогут получить налоговый вычет, даже если они реально оплачивали обучение.
Какую сумму НДФЛ россияне вносят в казну? Все по-разному, в зависимости от уровня дохода. Давайте подсчитаем примерное значение. По данным Сбериндекса, в июле 2023 года в России медианная зарплата до вычета НДФЛ составляла 53 500 рублей. 13% от этой суммы — это около 7 000 рублей. Соответственно, среднестатистический россиянин вносит в качестве НДФЛ около 84 000 рублей в год.
Такой суммы вполне хватает для получения социального вычета в 15 000 рублей. Однако, если зарплата человека меньше медианной, то и размер выплаченного НДФЛ у него будет меньше. Кроме того, помимо социального налогового вычета человек может претендовать еще на имущественный вычет (в случае покупки квартиры или строительства дома) или инвестиционный вычет (в случае инвестирования средств через ИИС). И все эти вычеты в сумме не могут превышать размер НДФЛ, фактически уплаченный за год.
За какой период можно получить вычет
Предположим, что человек 4 года платил за обучение в вузе, но не знал о существовании налогового вычета. Сможет ли он вернуть часть своих денег?
Да, но только за 3 предыдущих года. Если подать документы на вычет в 2023 году, то государство вернет налоги, уплаченные в 2022, 2021 и 2020 годах. В эти же периоды должно быть оплачено и обучение. Компенсировать свои расходы на образование за 2019 год и более раннее время уже не получится.
Какие документы необходимы для получения вычета
В налоговую инспекцию нужно будет предоставить:
- Договор с учебным учреждением на оказание платных образовательных услуг.
- Лицензию, подтверждающую право учебного заведения оказывать образовательные услуги. Если договор уже содержит информацию о лицензии, то отдельно этот документ предъявлять не надо.
- Чеки (приходно-кассовые ордера, платежные поручения), подтверждающие оплату услуг.
- Справку о том, что обучение проходило в очной форме. Такой документ нужен, если налогоплательщик оплачивал обучение за собственных или опекаемых детей, брата /сестру. Если в договоре есть пункт об очном характере обучения, то отдельная справка не нужна.
- Документ, подтверждающий факт опекунства или попечительства (при необходимости).
- Справку о полученных доходах и удержанных суммах налога за соответствующий период.
Куда обращаться за налоговым вычетом
Путь №1. Непосредственно к работодателю
Работодатель выступает налоговым агентом своих сотрудников. Это значит, что он перечисляет за работников НДФЛ в казну государства. Сначала предприятие начисляет сотруднику зарплату с учетом налога, а затем переводит НДФЛ государству. Как правило, это — 13% от зарплаты.
Если у человека есть право на вычет, то работодатель может не перечислять такой налог в казну страны. В этом случае работник будет получать вычет сразу на руки, вместе зарплатой. Но для этого в бухгалтерию предприятия сначала нужно отнести соответствующее уведомление от налоговой инспекции. Такой упрощенный порядок поучения вычета возможен, только если обучение было оплачено в текущем году, а не раньше.
Подать заявление о подтверждении своего права на вычет можно удаленно, в Личном кабинете на сайте nalog.ru. Для этого нужно зайти в раздел меню «Каталог обращений», выбрать подраздел «Запросить справку (документы)», и далее — «Заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов». К заявлению нужно будет прикрепить подтверждающие документы (договор с учебным учреждением, лицензию, чеки об оплате).
Чтобы заверить свое заявление, человеку придется получить электронную подпись. Такая подпись выдается бесплатно там же, на сайте nalog.ru. Ее получение занимает около 5 минут. От пользователя требуется только придумать пароль.
При желании подать заявление и принести подтверждающие документы можно непосредственно в налоговую.
Если человек действительно имеет право на получение вычета, то налоговая инспекция выдаст соответствующее уведомление для работодателя. На проверку сведений и получение такого документа обычно уходит около месяца. Уведомление нужно будет отнести в бухгалтерию, и написать там еще одно заявление (с просьбой предоставить вычет). После этого компания перестанет перечислять налог за сотрудника в бюджет, а станет выдавать его на руки. Так будет до тех пор, пока не будет выплачена вся положенная сумма.
Путь №2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ в налоговой инспекции
Вернуть часть подоходного налога можно даже в том случае, если он уже перечислен в бюджет. Для этого придется сдать специальную декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Подать такую декларацию можно только за предшествующие периоды. Например, в 2023 году это можно сделать за 2022, 2021 и 2020 год. Если вы оплачивали обучение в 2023-м, то подать декларацию сможете в 2024-м. И только тогда получить свой вычет.
Подать декларацию 3-НДФЛ можно через интернет, на сайте nalog.ru. Для этого в своем личном кабинете нужно войти в сервис «Получить вычет». Далее нужно будет следовать подсказкам сайта. При заполнении декларации потребуется загрузить сканы подтверждающих документов. Если декларация подается после 25 февраля, то заявителю не нужно даже загружать справку о доходах. Информация о доходах за прошлые периоды появится автоматически. Для каждого налогового периода (каждого календарного года) придется подавать отдельную декларацию.
Декларацию нужно будет заверить электронной подписью (она получается тут же на сайте nalog.ru). При желании документы можно подать непосредственно в налоговой.
На проверку поданных сведений и документов инспекции отводится 3 месяца. Если человек действительно имеет право на вычет, ему придет соответствующее уведомление. На возврат денег налоговой дается еще 1 месяц. Положенный вычет придет плательщику НДФЛ на банковский счет одной суммой.
Разбор типичных жизненных ситуаций
Вычет за свое обучение и образование детей
Для примера мы рассмотрим ситуацию Вадима Витальевича — финансово грамотного человека. Он уделяет время своему образованию и образованию своих детей. А также пользуется всеми льготами, которые предоставляет государство.
В 2023 году Вадим Витальевич прошел обучение в автошколе и заплатил за это 32 000 рублей. В этом же году его старшая дочь Анна поступила на 1-й курс местного университета на специальность «Экономика». За 1 год обучения своей дочери Вадим Витальевич заплатил 122 000 рублей. Обучение студентов проходит в очной форме.
Младший сын Вадима Витальевича Максим 2 раза в неделю посещает занятия в частной школе программирования. Эти занятия стоят семье 4 500 рублей в месяц. В течение 2023 года Вадим Витальевич отдаст за обучение своего сына 54 000 рублей.
Все образовательные учреждения, в которых учатся члены семьи, имеют лицензии. С ними заключены официальные договоры и есть документы, подтверждающие оплату. При этом Вадим Витальевич работает. Он получает 45 000 рублей в месяц, плюс работодатель платит за него НДФЛ около 6 700 рублей ежемесячно (80 400 рублей в год). Имеет ли право Вадим Витальевич на возврат части средств, потраченных на образование?
Да. За 2023 год от обложения налогом будут освобождены суммы 32 000 рублей (за собственное обучение в автошколе) плюс по 50 000 рублей за оплату образования каждого ребенка. Итого общая сумма к вычету — 132 000 рублей. В конечном итоге государство вернет Вадиму Витальевичу 13% от этой суммы — 17 160 рублей.
За обучения супруга
Закон предусматривает возврат части средств только в случае оплаты собственного образования, обучения детей, опекаемых, братьев и сестер. Но как быть, если муж (тот же Вадим Витальевич) оплатил обучение в автошколе еще и за свою супругу Ирину Дмитриевну? Стоимость этого обучения была точно такой же — 32 000 рублей.
За эти расходы Вадим налоговый вычет уже не получит. Зато такой льготой сможет воспользоваться сама супруга Ирина. Деньги, которые внес ее муж в образовательную организацию, по закону считаются общей семейной собственностью. Однако Ирина сможет получить вычет, только если она является плательщиком НДФЛ.
В нашем случае Ирина Дмитриевна тоже трудится. Ее зарплата также составляет около 45 000 в месяц, и она платит в качестве НДФЛ около 80 400 рублей в год. Декларацию 3-НДФЛ придется заполнить Ирине. В качестве подтверждающих документов нужно будет приложить чеки, оплаченные ее мужем. А еще потребуется составить соглашение о распределении расходов между супругами.
В итоге от налогов будет освобожден доход размером 32 000 рублей. В качестве вычета Ирине вернется 13% от этой суммы — 4 160 рублей.
За обучение братьев и сестер
Чтобы получить вычет за обучение своего младшего брата в возрасте до 24 лет, Вадиму Витальевичу достаточно иметь с ним хотя бы одного общего родителя. Второй родитель (мать или отец) у них могут быть разными.
За обучение неродных детей, внуков, племянников
Мы помним, что Вадим Витальевич оплатил обучение своей дочери Анны на 1-м курсе университета. На эти цели он направил 122 000 рублей. Но теперь представим, что — это не родная дочь Вадима. Это — ребенок его супруги Ирины от 1-го брака. Сможет ли в этом случае Вадим Витальевич получить вычет? Нет.
Однако налоговый вычет сможет получить его супруга. Деньги, внесенные мужем в качестве оплаты, считаются их общей семейной собственностью. Вычет женщина сможет оформить на себя, если она трудится, получает доход и платит НДФЛ. Так как Ирина Дмитриевна является плательщицей подоходного налога, государство вернет ей за оплату обучения дочери 6 500 рублей.
А что, если обучение Анны оплатили ее бабушка или дядя? Смогут ли эти родственники воспользоваться налоговой льготой? Нет. Исключение составляют только те ситуации, когда родственники стали официальными опекунами девушки.
За детский сад
Вадим и Ирина смогут вернуть часть средств даже в случае оплаты услуг обычного детского сада, который посещает их младший сын. Однако в договоре с детским дошкольным учреждением помимо образовательных услуг указываются еще услуги по содержанию воспитанника, присмотру и уходу за ним. А вернуть часть денег можно только за образовательные услуги.
Поэтому важно, чтобы в договоре с дошкольным учреждением отдельно указывались суммы, которые родители оплачивают за образовательные услуги, и отдельно — за услуги по присмотру за малышом. Если такого разделения не будет, то налоговая документ не примет.
За обучение за рубежом
Вадим Витальевич сможет получить налоговый вычет, если его родная дочь Анна учится в другой стране, а он оплачивает ее образование. Если Анна платит за обучение сама, она тоже может претендовать на налоговые льготы. Но, чтобы воспользоваться льготой, плательщик должен быть резидентом России, то есть платить государству НДФЛ по ставке 13%. Если гражданин уже утратил резидентство России и вносит НДФЛ по ставке 30%, то на социальный налоговый вычет он право не имеет.
Плательщику необходимо будет подтвердить, что учебное заведение имеет статус образовательной организации. При необходимости нужно документально подтвердить, что обучение проходило в очной форме. Документы, составленные на иностранном языке, следует перевести, а перевод заверить у нотариуса.
Гражданин России может оплатить обучение в зарубежной организации иностранной валютой. Понесенные им расходы налоговая будет учитывать в рублях, по официальному курсу на день оплаты.
Обучение на онлайн-курсы
Сможет ли Вадим Витальевич вернуть часть трат за прохождение онлайн-курсов, допустим, по основам маркетинга? Для этого нужно, чтобы онлайн-школа, в которой проходит обучение, имела статус образовательного учреждения. В этом случае у нее должна быть утвержденная образовательная программа и график занятий. Учреждение должно пройти аттестацию, преподаватели иметь соответствующую квалификацию.
В реальности в большинстве онлайн-школ занятия ведут не профессиональные преподаватели, а практикующие специалисты. Такие школы редко соответствуют требованиям, которые Министерство образования предъявляет к учебным учреждениям. Например, подобным требованиям не соответствует даже известная образовательная платформа Skillbox. Так как большинство современных онлайн-школ не имеет статуса образовательного учреждения, получить налоговый вычет после оплаты их курсов сложно.
В любом случае, в России уже работает ряд льготных программ. Об их существовании полезно знать и пользоваться предоставленными послаблениями. В этой статье вы можете прочитать, какие льготы государство предоставляет родителям-одиночкам.
moneyzz.ru
Комментарии