Какие финансовые льготы предоставляются родителям-одиночкам

На материальное содержание и воспитание детей родители тратят большие суммы. А в одиночку воспитывать детей гораздо сложнее, чем двум родителям вместе. Это верно в том числе и с финансовой точки зрения. Предоставляет ли государство дополнительные финансовые льготы одиноким родителям?

Забегая вперед, скажем, что основное внимание государства сосредоточено на поддержке малообеспеченных семей, вне зависимости от того, полные они или неполные. Однако именно неполные семьи чаще всего попадают в категорию нуждающихся. Ведь в этом случае доход получает один трудоспособный человек, а не двое. А количество детей, которых нужно содержать, при этом не уменьшается.

Впрочем, некоторые трудовые и налоговые льготы имеют именно родители-одиночки. В нашей статье мы посмотрим:

• как трудовой кодекс защищает родителей-одиночек от потери дохода;
• какие налоговые льготы имеют люди, воспитывающие детей в одиночку;
• как одиноким родителям начисляется единое пособие на детей до 17 лет;
• в каких регионах неполным и малообеспеченным семьям платят дополнительные пособия из местного бюджета;
• как единственному родителю получить субсидию на оплату жилищно-коммунальных услуг.

Размеры положенных льгот и денежных выплат мы укажем на дату публикации статьи — 2023 год. Со временем размер таких выплат будет индексироваться.

Трудовые льготы родителям-одиночкам

Если единственный родитель будет уволен с работы, то семья сразу потеряет источник дохода. С другой стороны, мать-одиночка порой не может много внимания уделять выполнению трудовых обязанностей, так как ей нужно еще и ухаживать за детьми. Поэтому Трудовой кодекс предусматривает особые льготы для родителей-одиночек.

Работодатель не может оставить без источника дохода

Организация не может уволить по своей инициативе одинокую мать или отца с ребенком до 14 лет (или с ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет). Уволить такого сотрудника нельзя, даже если он не соответствует занимаемой должности или если предприятие проводит сокращение штата. Эта льгота для матери-одиночки закреплена в статье 261 Трудового кодекса России, которая называется «Гарантии беременной женщине и лицам с семейными обязанностями при расторжении трудового договора».

Увольнение родителя-одиночки допускается только в исключительных случаях, если:

• организация полностью ликвидируется;
• человек неоднократно допустил неисполнение своих трудовых обязанностей и при этом раньше уже имел дисциплинарные взыскания (все факты неисполнения обязанностей должны быть документально зафиксированы);
• сотрудник занимается воспитательной работой, но при этом совершил аморальный проступок, несовместимый с продолжением такой деятельности;
• человек применил по отношению к воспитаннику действия, связанные с физическим или психическим насилием;
• гражданин работает руководителем или заместителем руководителя организации, и при этом неоднократно грубо нарушил свои обязанности;
• при заключении трудового договора родитель-одиночка предоставил подложные документы.

Родитель-одиночка может работать неполный рабочий день

По просьбе родителя-одиночки с ребенком в возрасте до 14 лет (ребенком-инвалидом до 18 лет) работодатель обязан установить ему неполное рабочее время. Этим положением можно воспользоваться, если матери приходится раньше уходить с работы, чтобы забрать ребенка из детского сада.

При этом одинокий родитель обязан аргументировать свою просьбу конкретными фактами и обстоятельствами. Подобная льгота предоставляется не на все время работы, а только пока актуальны обстоятельства, ставшие причиной для ее установления.

Труд человека в этом случае будет оплачиваться пропорционально отработанному времени. Такую льготу для одиноких родителей устанавливает статья 93 ТК РФ.

Право на дополнительный отпуск

Одинокий родитель с ребенком до 14 лет ежегодно может брать дополнительный отпуск в размере 14 календарных дней. Такой отпуск можно присоединять к своему основному отпуску, либо брать его отдельно (полностью или по частям).

Работодатель не имеет права отказать родителю-одиночке в дополнительном отпуске. Важно: такой отпуск не оплачивается и предоставляется человеку за свой счет. Данная льгота прописана в статье 263 ТК РФ.

Нельзя без согласия привлекать к сверхурочным работам

Работодатель не может принудить одинокую мать к работам сверх установленного времени, а также к выходу на работу ночью, в выходные и праздничные дни без ее согласия. Свое согласие на сверхурочные работы сотрудник должен дать в письменном виде. При этом работодатель также в письменной форме должен уведомить одинокого родителя, что у него есть законное право отказаться от таких работ.

Других сотрудников также нельзя привлекать к сверхурочным без их письменного согласия. Но уведомлять их о наличии соответствующих прав работодатель не обязан.

Привлекать родителя-одиночку к сверхурочным работам без его согласия можно, только если необходимо предотвратить производственную аварию.

Увеличенный налоговый вычет

Право на особый налоговый вычет имеют все родители России. Такой вычет они получают при уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Один ребенок уменьшает налоговую базу (например, зарплату, начисленную родителю) на 1 400 рублей, второй ребенок — еще на 1 400 рублей, третий и последующий — на 3 000 рублей каждый. При предоставлении льготы учитываются дети до 18 лет. Если наследники проходят обучение в очной форме, то они будут «приносить» вычет своим родителям до 24-летнего возраста.

Родителям-одиночкам сумма такого вычета увеличивается в 2 раза: по 2 800 рублей на 1-го и 2-го ребенка и по 6 000 рублей на 3-го и всех последующих. Такая льгота предоставляется, если второй родитель умер или пропал без вести. Либо если в свидетельстве о рождении ребенка отсутствуют данные об отце, или эти данные записаны со слов матери. Если родители ребенка в разводе, то право на двойной налоговый вычет не предоставляется.

Давайте на конкретном примере посмотрим, как это работает. И какая величина у этой налоговой льготы, если считать ее в рублях.

Предположим, что у человека двое детей, и он зарабатывает 40 000 рублей до вычета налогов. Если бы у гражданина не было детей, то работодатель удерживал бы с него НДФЛ в размере 13% и перечислял эту сумму в казну государства. Сумма налога составила бы 5 200 рублей, и на руки сотрудник получал бы по 34 800 рублей в месяц.

В нашем примере, когда у человека есть двое детей, налогооблагаемая база уменьшается на 2 800 рублей. Получается, что государство взимает налоги с суммы 37 200 рублей. Размер налога получается 4 836 рублей (на 364 рубля меньше). На руки такому сотруднику выдается больше — 35 164 рубля.

Если двух детей воспитывает родитель-одиночка, то налогооблагаемая сумма уменьшается на 5 600 рублей. Налоги здесь взимаются с суммы 34 400 рублей. Размер налога уменьшается до 4 472 рублей.

Получается, что родитель-одиночка экономит по сравнению с бездетным человеком 772 рубля в месяц, а по сравнению с родителем из полной семьи 364 рубля. Как видим, серьезного финансового эффекта такая льгота не дает. Бюджет неполной семьи здесь пополняется на чисто символическую сумму.

Единое пособие на детей до 17 лет

Такое пособие выплачивается в России малообеспеченным семьям с детьми. В принципе, его назначение не зависит от того, является ли семья полной или неполной. Но при этом действует следующее правило. Если хотя бы один из родителей не трудится без уважительной причины и получает так называемый нулевой доход, то пособие на детей такой семье не выдается. А вот если человек имеет статус единственного родителя ребенка в возрасте до 18 лет, то он может получать нулевой доход и при этом ему все равно будет начисляться пособие от государства.

Статус «единственного родителя» человек может получить, если второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим, записан в свидетельстве о рождении ребенка со слов матери или не указан в свидетельстве вовсе. А вот развод не является причиной получения статуса «единственного родителя». Поэтому одинокие женщины и мужчины, которые находятся в разводе и получают нулевой доход, не могут претендовать на единое пособие на детей.

Какую сумму госпомощи может получать неработающая мать-одиночка? Государство будет ей платить максимальный размер единого пособия на каждого ребенка — это 100% детского прожиточного минимума в регионе. Причина такого подхода — доход на каждого члена семьи в данном случае меньше, чем прожиточный минимум в регионе (он вообще нулевой). Сколько это в рублях? В разных субъектах федерации величина прожиточного минимума разная, но в среднем она составляет около 14 000 рублей. Примерно такую сумму неработающая мать-одиночка будет получать на каждого своего ребенка в возрасте до 17 лет.

Каким будет размер пособия, если мама работает? Это зависит от ее дохода. Для начисления единого детского пособия необходимо, чтобы доход на каждого члена семьи был ниже прожиточного минимума в регионе. Давайте проиллюстрируем схему начисления такого пособия на примере, скажем, Тверской области. Возьмем маму-одиночку, которая получает зарплату 35 000 рублей в месяц. Прожиточный минимум в этом регионе — 13 944 рубля. Если у одинокой женщины 1 ребенок, то единого детского пособия она получать не будет (так как доход на каждого члена неполной семьи здесь будет больше прожиточного минимума).

Но если у матери-одиночки 2 ребенка, то государство будет выплачивать ей материальную помощь. Размер детского пособия в этом случае составит 50% от прожиточного минимума на ребенка в регионе. В нашем примере это 7 028 рублей на каждого несовершеннолетнего члена семьи. То есть помимо зарплаты в 35 000 рублей женщина станет получать от государства 14 000 рублей на содержание детей.

Для сравнения: если бы у женщины с 2-мя детьми был муж, который зарабатывал бы также 35 000 рублей в месяц, то единое детское пособие такой семье уже не было бы начислено. По критерию нуждаемости семья бы уже не прошла.

Кроме того, единое пособие на детей до 17 лет не начисляется, если семья с низкими доходами владеет «слишком большим количеством собственности»: двумя квартирами, двумя автомобилями и т. д. К неполным семьям это ограничение тоже относится.

Региональные пособия родителям-одиночкам

Размер и схемы таких начислений в разных регионах разные. В некоторых субъектах федерации их может не быть совсем. О наличии местных мер поддержки одинокие родители могут проконсультироваться в центрах социального обеспечения, МФЦ и т. д.

Для примера приведем размер выплат родителям-одиночкам в некоторых регионах РФ. Так, в Тверской области за счет местного бюджета одинокие матери получают на детей в возрасте до 16 лет (18 лет в случае их учебы в очной форме) пособие в размере 456 рублей в месяц.

В Алтайском крае одиноким матерям также выплачивается специальное ежемесячное пособие. Его размер составляет от 555 до 693 рублей. Есть еще специальное ежемесячное пособие на детей, родители которых уклоняются от выплаты алиментов (от 277 до 346 рублей в месяц). Такие выплаты выглядят чисто символическими. На реальном пополнении бюджета неполной семьи они не сказываются.

В Санкт-Петербурге нет специальных выплат неполным семьям. Однако одинокие родители могут претендовать на ежемесячное пособие для малообеспеченных семей. Пособие на детей в этом регионе получают такие семьи, если доход на каждого члена в них меньше 1,5-кратной величины местного прожиточного минимума. При определении общего дохода учитывается также материальная помощь на детей, которую родители получают от государства. Размер регионального пособия на детей зависит от их возраста. Неполным семьям такие пособия выплачиваются в повышенном размере.

Например, на первого ребенка в возрасте до 1,5 лет нуждающийся родитель-одиночка из Санкт-Петербурга получает 4 920 рублей. Для сравнения: родители из полных малообеспеченных семей в этом случае получают 4 356 рублей (почти на 600 рублей меньше).

На ребенка в возрасте от 1,5 до 7 лет неполные семьи в этом регионе могут получать помощь в размере 1 826 рублей в месяц. Такое пособие называется «на приобретение товаров детского ассортимента, продуктов детского питания, специальных молочных продуктов». Выплачивается оно на специальную детскую карту. На выделенные деньги мама сможет покупать только детские товары.

На ребенка в возрасте от 7 до 16 (18) лет неполные малообеспеченные семьи из Санкт-Петербурга получают пособие 1 678 рублей в месяц.

Субсидия на оплату ЖКУ

Субсидия на оплату жилищно-коммунальных услуг начисляется в том случае, если доля таких платежей превышает определенный процент от общесемейного дохода. В целом по России коммунальные расходы не должны превышать 22% от дохода семьи. В отдельных регионах этот показатель может быть ниже. Доход родителя-одиночки, как правило, ниже, чем совокупный доход двух взрослых человек в полной семье. Поэтому часто получателями субсидии на ЖКУ являются именно неполные семьи.

Так, в Тверской области семьи, в том числе и родители-одиночки, не должны платить за коммуналку больше 18% от своего дохода. А если доход на одного члена семьи меньше, чем 1,5-кратная величина прожиточного минимума в регионе (то есть меньше 20 916 рублей на одного человека), то такая семья не должна отдавать за коммуналку больше 15% своего дохода.

Посмотрим, положена субсидия на ЖКУ матери-одиночке из нашего примера. Напомним, что она проживает с одним или двумя детьми в Тверской области и получает зарплату 35 000 рублей (49 000 вместе с единым пособием для детей). Если плата за ЖКУ такой семьи превышает 5 250 рублей (7 350 рублей, если женщина получает пособие на детей до 17 лет), то ей полагается субсидия от государства.

Какую сумму можно получать в качестве субсидии на оплату ЖКУ? Ее размер зависит того, в каком доме проживает семья, сколько в ней человек, какой доход получают родители, какое сейчас время года (идет отопительный сезон или нет). Чтобы показать схему начисления субсидии, обратимся к нашему примеру. Итак, в Тверской области проживает мама с двумя детьми. Она получает зарплату 35 000 рублей и единое пособие на детей в размере 14 тысяч рублей. Средний доход на одного члена семьи — 16 333 рубля в месяц. И такая семья, согласно местным нормам, не должна тратить на коммуналку больше 15% от дохода.

Предположим, что стандарт стоимости ЖКУ в том доме, где проживает неполная семья, сейчас составляет 2 200 рублей на одного человека. Такие стандарты утверждают местные власти, и пересматривают их раз в год. В этом случае размер субсидии будет определяться по формуле

Местный стандарт стоимости ЖКУ * количество человек в семье – средний доход на одного человека в семье * 15%.

Считаем:

2 200 (рублей) * 3 – 16 333 (рублей) * 15% = 6 600 -2 449,95 = 4 150,05 (рублей)

Таким образом, полученная субсидия покроет значительную часть расходов матери-одиночки на оплату ЖКУ. Отметим, что размер такой субсидии не может превышать фактически понесенных расходов на коммуналку.

Итого

Трудовое законодательство России защищает одиноких родителей от увольнения по инициативе администрации. С другой стороны, закон позволяет матерям-одиночкам трудиться в меньшем объеме без наступления негативных последствий.

Однако особой финансовой помощи государство одиноким родителям не оказывает. Предоставленные налоговые льготы и пособия на местном уровне исчисляются несколькими сотнями рублей в месяц. Такие средства не влияют на наполнение бюджета неполных семей.

С другой стороны, неполные семьи могут получать льготы как малообеспеченные. Доход в таких семьях получает лишь один родитель. Поэтому такие семьи, как правило, подпадают под критерии нуждаемости. Малообеспеченные семьи с детьми в России могут получать:

• единое пособие на детей в возрасте до 17 лет в размере от 50 до 100% прожиточного минимума на каждого ребенка;
• субсидии на оплату коммунальных услуг.

А в некоторых регионах есть собственные программы по социальной поддержке малообеспеченных (в том числе неполных) семей.