Иногда в процессе трудоустройства будущий работодатель предлагает кандидату на вакантную должность устроиться не по трудовому договору, а в качестве индивидуального предпринимателя, с которым будет заключен договор оказания услуг. Зачем это ему нужно?
Скорее всего, организация хочет таким образом сэкономить на платежах в бюджет. Ведь, кроме выплаты работникам заработной платы, предприятие обязано дополнительно перечислять в налоговую инспекцию НДФЛ в размере 13% от заработка сотрудника, 22% от его зарплаты — в пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования и 2,9% — в фонд обязательного социального страхования. Индивидуальным предпринимателям, работающим с организацией по договору, необходимо платить только вознаграждение за оказание услуг. Платежи в налоговую инспекцию, пенсионный и прочие фонды они производят сами.
Стоит ли соглашаться кандидатам на должность с подобным предложением работодателя? В этой статье мы рассмотрим риски (реальные и надуманные), с которыми может столкнуться индивидуальный предприниматель. Мы рассмотрим:
- какие платежи обязан вносить ИП в казну государства;
- с какими затратами человек столкнется при открытии ИП;
- насколько сложно зарегистрировать ИП в налоговой;
- сложно ли вести бухгалтерский учет;
- сохранятся ли у работника социальные гарантии;
- насколько просто ИП получить кредит в банке.
А теперь раскроем эти пункты подробнее.
Придется платить налоги и делать отчисления в пенсионный фонд
Как мы уже упоминали, компания-работодатель платит за своих сотрудников подоходный налог, отчисляет деньги в пенсионный, социальный и медицинский фонды. ИП совершает эти платежи самостоятельно, причем делает это из своего собственного дохода.
В 2021 году ИП без сотрудников должен выплатить в пенсионный и медицинский фонды 40 874 рубля (в ПФР — 32 448 руб., в ФФОМС — 8 426 руб.), то есть по 3 403 рубля в месяц. И если работодатель не увеличит зарплату сотруднику на эту сумму, то его «чистый» доход станет меньше. Но, как правило, при переходе сотрудника на ИП, работодатель выплачивает ему всю ЗП «брутто» (включая 13% НФЛ, которые ранее уходили в налоговую), что выгодно и самому работнику.
Если индивидуальный предприниматель не переведет деньги в бюджет, то задолженность может быть взыскана через суд. Отчисления в пенсионный фонд нужно будет делать, даже если человек не ведет деятельность и не получает доход (пока он не закроет ИП).
А вот налоги ИП без сотрудников, который работает по упрощенной системе налогообложения, скорее всего, платить не придется. Дело в том, что из суммы налогов по закону будут вычитаться платежи в пенсионный и медицинский фонды.
Например, если вы получаете на работе 50 000 рублей в месяц (600 000 в год), то в качестве налога вам надо будет заплатить 36 000 рублей (если вы работаете по упрощенной системе налогообложения с выплатой 6% от дохода). Если из этой суммы вычесть те платежи, которые вы уже перечислили в социальные фонды (40 874 рубля), то к оплате ничего не останется.
Единственная тонкость — платежи в пенсионный фонд лучше делать поквартально. Если вы хотите заплатить в пенсионный фонд всю сумму единоразово в конце года, то в этом случае вам придется совершать ежеквартальные авансовые платежи в налоговую. И только в следующем году ИФНС сделает вычет и вернет вам переплату.
Как итог: предпринимателю следует приготовиться к ежеквартальным отчислениям денег в пенсионный фонд.
При открытии ИП вы понесете финансовые затраты
Государственная пошлина за регистрацию ИП составляет 800 рублей. Если подавать документы через МФЦ, то регистрация, по идее, должны быть бесплатной. Правда, лично я столкнулся с тем, что при подаче документов в 2019 году через МФЦ у меня тоже запросили оплату госпошлины.
Других обязательных платежей нет. В интернете можно найти информацию, что юристы за консультации будущим предпринимателям берут оплату в пределах 9 000 рублей. А составление нотариальной доверенности, чтобы ваши документы в налоговую подал ваш представитель, стоит еще 1 500.
Но без этих трат можно обойтись. Консультация юриста нужна для того, чтобы правильно выбрать систему налогообложения. Но, прочитав 2-3 статьи в интернете, можно понять самостоятельно, что для начинающего предпринимателя без наемных сотрудников наиболее выгодной является упрощенная система налогообложения с выплатой 6% от дохода. А документы в налоговую можно отнести самостоятельно.
Вывод: затраты на открытие ИП минимальны.
При оформлении ИП можно столкнуться с бюрократическими формальностями
Многие люди до сих пор думают, что налоговая инспекция — это типичное государственное учреждение с обязательным перерывом на обед и длинными очередями.
Обед в ИФНС действительно есть. Однако узнать расписание работы учреждения можно легко на любом электронном сервисе. Что касается приема посетителей, то за последние годы налоговая инспекция сильно преобразилась.
Судя по личному опыту, прием граждан осуществляется по электронной очереди. В зале работает квалифицированная девушка-консультант. Очередь в окошко к специалисту приходится ждать не более 5-10 минут. Документы регистрируются в течение 3-х дней (не считая дня приема и дня выдачи бумаг).
Единственное неудобство, с которым столкнулся лично я — в зале на всех посетителей работало всего 2 компьютера. Мне нужно было переписать 1 лист заявления (правильно указать место рождения). Ждать очереди к компьютеру пришлось 8-10 минут. Всего процедура сдачи документов заняла у меня минут 20-25, получения — около 5 минут.
Вывод: бюрократические препоны при открытии своего дела государство устранило.
Некоторые банки предлагают бесплатно зарегистрировать ИП, если человек дальше намерен пользоваться услугами расчетного счет в данном финучреждении. Например, данной услугой можно воспользоваться в Альфа-банке, Райффайзене и Тинькове.
ИП придется вести бухгалтерию и сложный документооборот
У современных индивидуальных предпринимателей есть возможность пользоваться электронными сервисами, которые ведут бухгалтерский учет в автоматическом режиме. Стоимость пользования подобными сервисами составляет от 250 рублей в месяц (такую цену, предлагает, например, Сбербанк). Некоторые компании вообще не взимают с клиентов плату в первый год после открытия ИП. Например, Контур.Эльба создана для людей, которые не разбираются в бухгалтерии, система сама посчитает налоги, выставит счета и другие документы.
Электронные программы напоминают своим клиентам, когда нужно совершать платежи в бюджет, рассчитывают размер отчислений, отправляют платежные поручения в банк. В автоматическом режиме формируются также декларация для отчета в налоговую инспекцию и книга учета доходов и расходов.
Чтобы получать деньги от работодателя-заказчика, индивидуальные предприниматели должны выставлять им счета на оплату. Такие счета можно делать по одному шаблону. В каждом новом документе придется менять только порядковый номер и дату. И еще, возможно, сумму, если ваша зарплата уменьшилась или увеличилась. Счета на оплату выставляются один или два раза в месяц (в случае, если выплачивается аванс и зарплата)
Как итог: вести бухучет и документооборот предпринимателю без сотрудников несложно.
У ИП нет никаких социальных гарантий
Работник, официально устроенный по трудовому договору, защищен Кодексом законов о труде. Организация не может заставить наемного сотрудника трудиться более 40 часов в неделю, она не может уволить человека без законных оснований. Работодатель обязан предоставлять трудящимся оплачиваемые отпуска. В случае болезни работникам выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности, а женщинам, уходящим в декрет — пособие по беременности и родам.
Индивидуальные предприниматели, сотрудничающие с работодателем по договору оказания услуг, подобной защиты лишены. Заключенный договор стороны могут расторгнуть в любое время. Исполнитель обязан выполнить работу, даже если он нездоров. Вопросы предоставления отпуска и действий на случай нетрудоспособности решаются в индивидуальном порядке.
Вывод: работая в качестве ИП, вы остаетесь без социальных гарантий. Выход из данной ситуации можно предложить следующий: на случай временной потери трудоспособности создавать накопления — финансовую подушку безопасности. Впрочем, эксперты по финансовой грамотности советуют иметь накопления на «черный день» и тем, кто работает по найму.
У индивидуальных предпринимателей будет ниже пенсия
Размер пенсии россиянина зависит от того, сколько пенсионных баллов он наберет в течение своей жизни. На количество набранных баллов влияет размер отчислений в пенсионный фонд.
Как мы уже говорили, в течение 2020 года ИП в России должен перечислить в счет своей будущей пенсии 40 874 рубля. Посчитаем, сколько за наемного сотрудника с зарплатой в 25 000 рублей перечислит в пенсионный фонд организация, в которой он трудится.
25 000 (рублей) * 22% * 12 (месяцев) = 66 000 (рублей)
Если официальная зарплата у работника выше, то отчисления будут еще больше.
Вывод: так как предприниматели перечисляют в пенсионный фонд небольшие суммы, то им после выхода на заслуженный отдых будут начисляться скромные пособия. Государственная пенсия ИП будет не намного выше прожиточного минимума.
Выход из ситуации: предприниматели должны заботиться о своей будущей пенсии самостоятельно. Для этого нужно откладывать и инвестировать в ценные активы как минимум 10% своего дохода. Впрочем, то же самое следует делать и тем, кто работает по найму. Размер их пенсии будет несущественно выше, чем у ИП. Пенсионного пособия хватит только на самые необходимые расходы.
ИП сложнее получить кредит
Многие банки неохотно кредитуют индивидуальных предпринимателей. Их положение менее стабильно, чем у людей, работающих по найму (особенно в крупных компаниях и государственных структурах). Эта тенденция касается выдачи как ипотечных кредитов, так и потребительских займов.
Вывод: если вы в ближайшем времени собираетесь обращаться в банк за займом, то работа в качестве ИП вряд ли будет выгодной для вас.
Итого
Если вам при приеме на работу предложили зарегистрироваться в качестве ИП, то имейте в виду: при сотрудничестве с организацией-работодателем у вас не будет социальных гарантий. В будущем размер вашей пенсии будет меньше, чем у наемных работников. А отчисления в пенсионный фонд вы должны будете делать из собственного кармана (если работодатель не компенсирует ваши затраты).
Предпринимательство больше подойдет тем людям, которые по-настоящему готовы выйти со своими услугами на рынок. Они способны самостоятельно сформировать финансовую подушку безопасности на случай потери дохода. А также готовы позаботиться о своей будущей пенсии, регулярно откладывая и инвестируя часть получаемых денег.
Из положительных тенденций следует отметить то, что налогообложение ИП в современной России достаточно либеральное (по упрощенной системе — 6% от дохода). Бюрократические проволочки при регистрации устранены. Современные цифровые сервисы хорошо помогают с ведением бухгалтерии.
- Тарифы банков на ведение р/с для предпринимателей можно посмотреть на этой странице.
Комментарии