Человек может выиграть деньги в лотерею, ставках на спорт или получить подарок по рекламной акции какого-либо магазина. Согласно налоговому законодательству России, во всех этих случаях граждане получили дополнительный доход. И с него нужно уплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В этой статье мы расскажем:
- по какой ставке облагаются выигрыши в лотерею, на тотализаторе и по рекламной акции (в каждом случае есть свои нюансы);
- кто должен вносить налог в казну: сам человек, получивший подарок, или организатор мероприятия;
- когда и как нужно уведомить налоговую о получении дохода в виде выигрыша;
- что будет, если не заплатить налоги.
Все возможные случаи мы рассмотрим на примере реальных жизненных ситуаций.
Налог на выигрыш в лотерею
Представим, что человек покупает за свои деньги лотерейный билет. Ему улыбается удача, и он выигрывает приз. По какой ставке теперь придется платить налог за полученный таким образом доход?
Если сумма выигрыша небольшая, то он облагается налогом по стандартной ставке 13%.
Если сумма приза превышает 5 миллионов рублей, то ставка налога повышается до 15%. Налоговый платеж в этом случае рассчитывается так — 650 000 рублей (это 13% от 5 миллионов) + 15% от суммы превышение порога.
Если человек выиграл в лотерею ценный вещественный приз (кофеварку, автомобиль, квартиру), то подоходный налог ему придется платить с денежного эквивалента этого приза.
А еще при выигрыше в лотерею каждому гражданину России положен налоговый вычет — 4 000 рублей в одном налоговом периоде (то есть в течение одного года). Если общая сумма всех выигрышей, полученных в течение года, не превысит 4 000 рублей, то налог государству платить не придется.
Если гражданину удалось выиграть более крупную сумму, то при расчете налога она уменьшается на размер вычета. Например, человек выиграл 50 000 рублей. А налог ему придется платить с суммы 50 000 – 4 000 = 46 000 (рублей).
Важное уточнение: нерезиденты оплачивают налог на выигрыш в лотерее по более высокой ставке — 30%. Напоминаем, что нерезиденты — это граждане России, которые провели за пределами нашей страны более 183 дней в течение года.
Кто должен вносить в бюджет такие налоги: сам счастливчик или организатор лотереи? Все зависит от суммы выигрыша. Если человек выиграл меньше 15 000 рублей, то организатор лотереи выдаст ему приз полностью, без удержаний. В этом случае гражданин должен будет внести положенный налог в казну самостоятельно.
Если сумма выигрыша превышает 15 000 рублей, то организатор лотереи становится налоговым агентом победителя. Он сам перечисляет в бюджет нужную сумму подоходного налога. А победителю передает оставшуюся часть выигрыша.
Если гражданин выиграет в лотерею неденежный приз (авто, квартиру и т. п.), то организатор передаст ему этот выигрыш. Сумму налога компания-организатор попытается вычесть из последующих выигрышей победителя. При этом удерживать можно не более половины приза. А если «последующих выигрышей» у победителя не будет, то налог за получение вещественного приза ему придется заплатить самостоятельно.
Примеры из реальной жизни
Предположим, что два молодых человека — Вадим и Павел — решили попытать счастье в лотерее. И оба выиграли.
Вадим в качестве приза получил 5 000 рублей. Организатор лотереи перечислил эти деньги молодому человеку. Налог с них счастливчику придется платить самостоятельно. При этом у Вадима есть возможность получить вычет. В итоге размер налога будет таким:
(5 000 – 4 000) * 13% = 130 рублей
Павел оказался еще удачливее. Он выиграл 50 000 рублей. В этом случае налог за победителя должен платить организатор лотереи. Для исчисления налога оператор сначала уменьшит сумму выигрыша на размер положенного вычета. А затем 13% от получившейся суммы перечислит в бюджет страны в качестве подоходного налога. Остальные деньги организатор передаст победителю. В итоге с выигрыша Павла будет удержан налог в размере:
(50 000 – 4 000) * 13% = 5 980 рублей
Ставки на спорт и тотализаторы
Выигрыш в процессе ставок на исход спортивных матчей облагается по такой же ставке, как и выигрыш в лотерею. А именно — 13%.
Однако здесь есть свои нюансы. Государство считает выигрышем всю сумму, которую гражданин выводит со счета в букмекерской конторе. Иногда эту сумму можно уменьшить на размер депозита. То есть на ту сумму, которую игрок внес на счет букмекера изначально. По сути это — личные деньги человека. А иногда сумму выигрыша (списания) уменьшить на размер депозита нельзя. Со всеми этими нюансами мы разберемся чуть ниже.
А пока укажем, что при уплате налога с выигрыша в тотализаторе также может быть применен вычет — 4 000 рублей в каждом налоговом периоде. Нерезиденты оплачивают налоги на выигрыш в тотализаторе по своей особой ставке — 30%.
Кто должен вносить в бюджет страны такие налоги? Здесь действует то же самое правило, что и при организации лотереи. Если человек выводит со счета букмекерской конторы меньше 15 000 рублей, то букмекер выдаст ему полную сумму, без удержания. В этом случае гражданин должен будет внести налог со своего выигрыша самостоятельно.
Но, как мы помним, выигрышем будет считаться вся сумма, которую снимает человек. Простой пример: человек вносит на счет букмекерской конторы 5 000 рублей, и делает с них ставки. В конечном итоге он выигрывает 10 000 рублей, и выводит на карту весь баланс — 15 000. Подоходный налог ему придется заплатить со всех 15 000 тысяч, то в том числе и со своих собственных денег.
Если игрок заказывает выплату на сумму более 15 000 рублей, то букмекер становится его налоговым агентом. И должен сам внести в бюджет все положенные налоги с выигрыша клиента.
Важный момент: букмекер как налоговый агент при определении налоговой базы может уменьшить сумму выигрыша (списания) на размер депозита, который был внесен изначально. А с полученной разницы (то есть с реальной прибыли клиента) контора удержит налог по ставке 13%.
Примеры из жизни
Чтобы стало понятнее, вернемся к нашим героям — любителям азартных игр Вадиму и Павлу. На этот раз они решили попытать удачу в ставках на спорт.
Вадим перечислил на счет одной известной букмекерской конторы 5 000 рублей, и стал делать ставки. Удача ему улыбнулась, и в итоге он выиграл 10 000 рублей. После этого баланс на его счете увеличился до 15 000.
Полученную прибыль Вади решил вывести себе на карту. Букмекер перечислил молодому человеку выигранные им 10 000 рублей. С этого дохода Вадим должен будет самостоятельно уплатить налог. С учетом вычета государству придется отдать:
(10 000 – 4 000) * 13% = 780 (рублей)
Однако, если Вадим решит вывести со счета в букмекерской конторы все 15 000, то налог ему придется заплатить уже с этой суммы. Несмотря на то, что 5 000 из них — это личные деньги Вадима, которые он сам ранее внес на счет. Итого, к выплате подлежит:
(15 000 – 4 000) * 13% = 1 430 (рублей)
Павел опять оказался удачливее Вадима. Он тоже внес на счет букмекера 5 000 рублей. Но, делая ставки, заработал 45 000 рублей. Размер его депозита вырос до 50 000.
Павел тоже решил вывести прибыль на карту. Сумма перечисления оказалась больше 15 000. И, согласно закону, букмекер должен стать налоговым агентом клиента, и удержать с молодого человека положенный налог.
С какой суммы будет высчитываться налог? Только с суммы реальной прибыли, которую получил Павел. Букмекер вычтет из суммы, заказанной к выплате, размер депозита, который был внесен изначально. А также учтет налоговый вычет, положенный по закону. С оставшейся суммы будет удержан подоходный налог по ставке 13%. В итоге сумма налога окажется такой:
(45 000 – 5 000 – 4 000) * 13% = 4 680 рублей
Если Павел впоследствии решит снять с депозита у букмекера оставшиеся 5 000 рублей, то эту сумму он получит уже полностью. Однако с нее нужно будет самостоятельно уплатить налог — 650 рублей.
Что будет, если Павел выведет со счета все 50 000 рублей сразу? Букмекер уменьшит сумму выигрыша (то есть заказанной выплаты) на размер изначального депозита, учтет налоговый вычет. И в итоге удержит в качестве подоходного налога:
(50 000 – 5 000 - 4 000) * 13% = 5 330 рублей
Как выгоднее выводить деньги со счета в букмекерской конторе: всю сумму сразу или за несколько приемов? Размер налога от этого не изменится. Ведь:
4 680 (рублей) + 650 (рублей) = 5 330 рублей
А вывод здесь можно сделать такой: снимать со счета букмекера крупные суммы (более 15 000 рублей) выгоднее. В этом случае подоходный налог приходится платить только с реальной прибыли. А если выводить мелкие суммы (до 15 000 рублей), то выплата (она же выигрыш) на сумму первоначально внесенного депозита не уменьшается. В итоге в общий «выигрыш» могут попасть и собственные деньги игрока. И с них также придется платить налоги.
Налог на выигрыш в рекламной акции
Здесь тоже есть свои нюансы. Для «любых выигрышей и призов, получаемых в… конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг» Налоговый Кодекс РФ предусматривает особую повышенную ставку налогообложения — 35% от стоимости приза. Другими словами, если вы выиграли по акции какого-нибудь маркетплейса условный айфон, то вам, возможно, еще придется заплатить государству 1/3 часть от его стоимости.
При уплате налога с выигрыша по акции применяется вычет — 4 000 рублей в каждом налоговом периоде. Нерезиденты оплачивают подобные налоги по своей собственной ставке — 30%. И в данном случае эта ставка даже ниже, чем у людей, которые большую часть своего времени проживают на территории России.
Чтобы не шокировать участников акции такими высокими налогами, многие магазины вносят в казну положенные платежи сами за счет собственных средств. К денежному или вещественному призу, который выдается победителю акции, магазин добавляет дополнительную сумму — 35% от стоимости приза. Эти деньги победителю на руки не выдаются, а перечисляются в налоговую инспекцию. Таким образом, обладателю ценного подарка платить уже ничего не надо.
Однако так поступают далеко не все магазины. Некоторые из них прямо указывают, что с полученного выигрыша победителю придется самостоятельно внести налог. Эти важные нюансы раскрываются в Правилах акций.
Вот два примера прямо противоположных подходов к данному вопросу. МФО MoneyMan разыгрывает среди клиентов погашения займов и сертификаты для покупок в магазинах. При этом «стоимостью приза для целей Акции признается сумма стоимости [всех] призов, а также сумма НДФЛ, уплачиваемого Организатором». То есть эта МФО увеличивает стоимость своих подарков на размер НДФЛ. И затем сама выплачивает налог за победителей за счет собственных средств.
МФО «Вебзайм» проводит похожую акцию, и разыгрывает среди клиентов сертификаты в Ozon на сумму от 5 до 150 тысяч рублей. При этом в Правилах указано: «Организатор Акции настоящим информирует Участников Акции о законодательно предусмотренной обязанности уплатить соответствующие налоги в случае получения призов/подарков от организаций, совокупная стоимость которых превышает 4 000 (Четыре тысячи) рублей за отчетный период (календарный год)». Здесь победители будут платить подоходный налог государству за счет своих средств.
Примеры из жизни
Один из наших героев — Вадим — оформил микрокредит на 5 000 рублей в МФО, которая разыгрывала полное списание займов. Вадиму снова повезло, и он выиграл приз. Кредитор погасил за него тело кредита. Заемщику осталось только внести проценты.
Сумму, которую МФО выделила победителю акции для погашения долга, государство считает дополнительным доходом заемщика. С этого дохода Вадиму нужно уплатить налог. Сумма платежа в бюджет, с учетом налогового вычета, высчитывается так:
(5 000 – 4 000) * 35% = 350 рублей
Павел стал участником другой акции. Интернет-магазин, в котором он совершил покупку, разыгрывал смартфоны. И один из этих призов достался герою нашей статьи. Стоимость смартфона организаторы оценили в 50 000 рублей. По условиям акции, к телефону в качестве приза была добавленная еще и денежная сумма— 17 500 рублей. Но эти деньги магазин Павлу не выдал, а перечислил их в налоговую инспекцию.
Таким образом, Павел стал обладателем смартфона за 50 000 рублей, государство получило положенный подоходный налог, а интернет-магазин — еще одного лояльного клиента.
Как заплатить налог на выигрыш
Как видим, в некоторых случаях получателю приза нужно будет внести подоходный налог самостоятельно. Человек, получивший дополнительный доход, должен сообщить об этом в налоговую инспекцию. Декларацию 3-НДФЛ следует заполнить до 30 апреля следующего года. Подать ее можно удаленно на сайте налоговой. Для этого в Личном кабинете на сайте налоговой нужно войти в раздел меню «Доходы». Далее следует нажать на пункт «Заявить доход», и среди «Популярных» обращений выбрать «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Сумму, указанную в декларации, необходимо внести в бюджет до 15 июля того же года.
Что будет, если не заплатить налог на выигрыш
В этом случае налогоплательщику грозит штраф. Если проступок был совершен неумышленно, то сумма штрафа составит 20% от суммы недоимки. Но если гражданин не заплатил положенный подоходный налог сознательно, то размер штрафа составит уже 40% от неполученной государством суммы. И платить в казну придется почти в 1,5 раза больше, чем законопослушным гражданам.
Срок исковой давности по налоговым спорам в России составляет 3 года с момента окончания налогового периода.
Например, человек получил выигрыш в 2024 году. Подать декларацию 3-НДФЛ он должен до 30 апреля 2025 года, а заплатить налог — до 15 июля того же года. Если гражданин по каким-то причинам этого не сделал, налоговая может взыскать с него недоимку. Сделать это можно будет на протяжении 2025-27 годов. В 2028 году недоимку по налогу за выигрыш, который был получен в 2024-м, взыскивать будет уже поздно.
- А из этой статьи вы узнаете, какие еще налоги россияне платят государству.
Комментарии