Платежи в налоговую инспекцию россияне обычно вносят осенью. Налог на имущество и транспортный налог, начисленные за прошлый год, нужно оплатить до 1 декабря текущего года. Среднестатистическим гражданам здесь, как правило, приходится отдавать сравнительно небольшие суммы — несколько тысяч рублей. Поэтому на первый взгляд может показаться, что фискальная (налоговая) нагрузка на граждан России сравнительно небольшая.
Однако на самом деле россияне платят гораздо больше налогов, чем кажется. В этой статье мы не будем описывать всю фискальную систему нашего государства. Она очень сложная и разветвленная. Разные категории граждан (предприниматели, самозанятые, арендодатели, инвесторы) платят разные налоги. Описать все нюансы в рамках одной короткой заметки невозможно.
Далее мы приведем лишь самые распространенные налоги, которые платит большинство населения. Большинство из этих платежей обычные люди не замечают. Их вносят в казну не сами налогоплательщики, а их агенты — работодатели, а также производители и продавцы товаров. Каких налогов мы коснемся?
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- имущественный и земельный налоги;
- транспортный налог;
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- акцизы.
Доля различных налогов в бюджете
Подоходный налог
С любого вида дохода, который получает гражданин России, он должен заплатить налог государству. Основной доход большинства россиян — это зарплата. Она тоже облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Сотрудники предприятий этого не замечают, так как работодатели выдают им на руки не всю начисленную зарплату, а только ее часть. Остальное работодатель отправляет в казну государства в качестве налогов.
Какую часть с зарплаты приходится отдавать налоговикам? До недавнего времени все граждане платили НДФЛ по ставке 13%, и только самые состоятельные — по ставке 15%. Однако с 2025 года в России будет действовать прогрессивная система налогообложения: чем больше зарабатывает человек, тем более высокий процент от своих доходов он будет платить государству.
Ставка НДФЛ в нашей стране будет варьироваться от 13% (для тех, кто зарабатывает менее 2,4 миллиона рублей в год) до 22% (для тех, кто заработал больше 50 миллионов рублей за год). Для людей, которые получают меньше 200 тысяч рублей в месяц (а это — подавляющая часть населения) в плане выплаты НДФЛ ничего не изменится. За них, как и раньше, работодатель будет отчислять в казну 13% от заработка.
Сколько таким образом приходится платить государству? Для примера возьмем абстрактного россиянина по имени Вадим. Работодатель начисляет Вадиму зарплату в размере 70 000 рублей, но бухгалтерия тут же удерживает с его заработка 13% НДФЛ, то есть 9 100 рублей. Эти деньги отправляются в налоговую, и на руки Вадиму выдают только 60 900 рублей. Таким образом, за год Вадим получит на личные расходы 730 900 рублей, и при этом заплатит подоходный налог государству в размере 109 200 рублей.
Вскользь упомянем, что подоходный налог граждане России должны платить не только с зарплаты, но и с других доходов — продажи имущества, платы за сдачу в аренду квартиры, выигрыш в лотерею. Однако здесь много нюансов. Государство предоставляет налогоплательщикам вычеты (необлагаемые налогом суммы). Если человек продал квартиру или машину, которой владел больше 3-5 лет, то платить государству налог не надо. А при сдаче в аренду квартиры вместо НДФЛ можно платить 4% налога на профессиональный доход, как самозанятый. Все эти нюансы в рамках небольшой обзорной статьи рассмотреть не получится. Только укажем: если человек ничего не продавал, не сдавал в аренду, не выигрывал и не получал другие виды дохода, то и платить государству НДФЛ ему не нужно.
Налог на имущество
Имущественным налогом государство облагает владельцев недвижимости: квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест и т. п. К этой категории относится более 80% жителей нашей страны. Сюда же мы включим и земельный налог, которым облагаются владельцы земельных участков.
Размер имущественного налога зависит от кадастровой стоимости квартиры и ставки налога, которая установлена в том или ином регионе. Кадастровую стоимость квартиры определяют государственные органы. Ее можно посмотреть в Личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы, в разделе «Имущество».
Базовая ставка имущественного налога определяется на федеральном уровне. Если говорить об обычных квартирах и домах, то эта ставка равна 0,1% от кадастровой стоимости жилья. На основе этой базы муниципалитеты (города, села, поселки) устанавливают свою местную ставку. Местные власти могут ее уменьшить (вплоть до 0%) или увеличить (но не больше, чем в 3 раза). В моем городе, например, ставка имущественного налога максимальная — 0,3%, а в Москве — от 0,1% до 0,3%, в зависимости от стоимости жилплощади. Здесь упомянем, что имущественный и земельный налоги поступают в местные бюджеты. Для сравнения: НДФЛ, о котором мы говорили выше, идет в федеральный бюджет.
При расчете имущественного налога государство предоставляет собственникам жилья вычет: площадь жилого дома уменьшается на 50 м², площадь квартиры — на 20 м², и так далее. Налог собственникам начисляется только на оставшиеся «метры».
Некоторым гражданам государство предоставляет льготы и вообще освобождает их от уплаты имущественного налога. К таким людям относятся, например, инвалиды, пенсионеры, военнослужащие. Льготы гражданам государство дает только на один объект недвижимости. Если квартир в собственности больше, то на остальные налог начисляется по полной.
Если квартира или дом принадлежит нескольким людям, то имущественный налог распределяется между ними пропорционально доли в собственности.
Считаем, какой налог на квартиру ежегодно платит Вадим
Как рассчитывается налог на имущество? Допустим, у нашего героя Вадима есть квартира площадью 44 м². Её кадастровая стоимость определена на уровне 1,3 миллиона рублей. Ставка налога в городе, где живет мужчина — 0,3%.
Считаем: кадастровая стоимость 1 м² в квартире Вадима
1 300 000 (рублей) : 44 (м²) = 29 545 (рублей).
Вадим получает налоговый вычет — 20 м². Заплатить ему останется за 24 «квадрата» по ставке 0,3%. Итоговая сумма имущественного налога получится приблизительно такой:
29 545 (рублей) * 24 (м²) * 0,3% = 2 127 (рублей)
Транспортный налог
Таким налогом облагаются не все граждане страны, а только владельцы транспортных средств. А это — более половины россиян (64%).
Размер транспортного налога зависит от мощности двигателя автомобиля (мотоцикла, автобуса, грузовика и т д.). Она измеряется в лошадиных силах. Базовую ставку транспортного налога определяет государство на федеральном уровне. Местные органы власти имеют право уменьшать или увеличивать размер этой ставки. Но не более, чем в 10 раз. Сборы от транспортного налога также идут в местный, а не в федеральный бюджет.
Например, в моем регионе ставка транспортного налога на автомобили мощностью от 100 до 150 л. с. — 20 рублей за каждую л. с. В Москве такие авто облагаются налогом по ставке 25-35 рублей, в Московской области — 34 рубля.
Приведем пример расчета транспортного налога. Предположим, герой нашей статьи Вадим имеет автомобиль с двигателем мощностью 145 л. с. Ставка транспортного налога в его регионе на подобные модели — 30 рублей. Сумма налога в итоге будет такой:
145 (л. с.) * 30 (рублей) = 4 350 рублей
Косвенные налоги
Все налоги, которые мы перечислили выше, относятся к категории «прямых». Их вносят в бюджет работодатели налогоплательщиков (это, например, НДФЛ), либо непосредственно сами граждане (это — имущественный и транспортный налоги, а также НДФЛ при доходе от продажи имущества, выигрыша и т. п.).
Однако кроме прямых налогов граждане России платят еще и косвенные. Это — различные набавки, включенные в цену покупаемого товара. Формально этот налог вносят в казну государства производители и продавцы. Однако компании редко платят налоги из своей прибыли. В большинстве случаев косвенные налоги прибавляются к цене товара, и деньги фактически платит потребитель. Компании лишь берут деньги у покупателей и затем передают их государству. Поэтому такие косвенные налоги еще называют «налогами на потребление».
Самые распространенные косвенные налоги в России — это НДС и акцизы. Причем за счет «невидимых» косвенных налогов российское государство собирает большие суммы, чем за счет прямых. Так, в 2023 году косвенный Налог на добавленную стоимость принес в бюджет нашей страны 21,52% от всех поступлений. В абсолютных цифрах это без малого 7,8 триллиона рублей. Еще 6,63% от общего количества поступлений пришлось на акцизы (это тоже косвенные налоги). В абсолютных цифрах это составило почти 2,4 триллиона рублей.
Для сравнения: прямые налоги НДФЛ и на имущество принесли в бюджет 18,05% и 4,65% соответственно. Остальные поступления в бюджет (49,14%) — это налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и на прибыль коммерческих организаций.
Но давайте вернемся к косвенным налогам на население.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Что такое НДС? Кто и когда его платит? Мы знаем, что коммерческие компании обычно закупают товар по одной цене, делают на него наценку и продают дороже. Эта наценка и считается добавленной стоимостью. С нее нужно будет заплатить определенный процент государству.
Стандартная ставка НДС в России — 20% от добавленной стоимости. Схематично начисление налога выглядит так. Допустим, некая торговая сеть закупает оптом огурцы у производителя по цене 100 рублей за кг. Затем она продает покупателям в розницу эти огурцы по цене 150 рублей/кг. Добавленная стоимость здесь составляет 50 рублей с килограмма. И с каждого проданного в розницу килограмма огурцов продавец должен заплатить государству 20% от добавленной стоимости, то есть 10 рублей. Соответственно, в нашем примере в цене каждого килограмма огурцов содержится НДС в размере 10 рублей. Если бы такого налога не было, то огурцы и прочие товары в магазинах стоили бы дешевле.
НДС — это налог, который начисляют на разницу между ценой покупки и продажи товаров и услуг или на разницу между ценой проданного товара и стоимостью материалов, затраченных на производство
Некоторые товары, которые имеют особую социальную значимость, облагаются НДС по пониженной льготной ставке 10%. К ним относятся мясо, мясные продукты (колбасы, сосиски, мясные консервы и т. д.), молоко, молочные продукты (сыр, творог и прочее), яйца, растительное масло, маргарин, сахар, хлеб и хлебобулочные изделия, мука, живая рыба, морепродукты.
Льготной ставкой НДС в размере 10% облагаются некоторые виды печатной продукции (журналы, книги (в том числе электронные)), календари, а также медицинские изделия. Благодаря пониженной ставке НДС все эти товары обходятся покупателям дешевле.
Есть такие товары и услуги, которые облагаются НДС по ставке 0% (то есть вообще не облагаются этим налогом). Но к ним относятся, в основном, поставки товаров на экспорт, международные перевозки, транзит нефти и газа. То есть обычных рядовых покупателей эти товары не касаются. А еще по льготной ставке 0% облагаются услуги российских гостиниц.
Сколько мы платим государству в виде налога на добавленную стоимость, каждый из нас может посмотреть самостоятельно. Сумма НДС, который содержится в цене товаров и услуг, указывается в кассовых чеках. Отдельно прописывается НДС, который был начислен по ставке 20%, отдельно — по ставке 10%.
Акцизы
Это — еще один вид косвенного налога, который содержится в цене некоторых товаров. Акцизами наше государство облагает алкогольную продукцию, табачные изделия, моторные масла, легковые автомобили, мотоциклы. Платить такой налог должны коммерческие организации, которые производят и реализуют подакцизные товары на территории России, либо ввозят такие товары в нашу страну из-за рубежа.
Понятно, что в большинстве случаев налоги бизнесмены платят не за счет своей прибыли. Продавцы включают сумму акциза в итоговую стоимость товара, и продают его по более высокой цене. Поэтому можно сказать, что фактически акцизы платят конечные потребители. Коммерческие компании лишь собирают с них деньги, и затем передают эти средства в бюджет.
Для каждого вида подакцизного товара государство определяет свою ставку налогообложения. Например, в 2024 году игристые вина облагаются акцизом по ставке 47 рублей за 1 литр (со временем эти цифры меняются). Это означает: если производитель реализовал оптовым покупателям 10 000 литров шампанского, то он должен будет внести в государственный бюджет 470 000 рублей. Эти траты, естественно, будут включены в стоимость партии товара, которую приобрел покупатель. И если мы покупаем в магазине бутылку шампанского объемом 750 мл, то ее цена уже содержит 35 рублей акциза. Эта сумма уйдет в бюджет государства (не забываем, что есть еще и НДС).
Ставка акциза на легковые автомобили с двигателем мощностью от 90 до 150 л.с. в 2024 году составляет 58 рублей за 1 л. с. Соответственно, при покупке автомобиля с двигателем мощностью 145 л. с. в цене товара будет заложен акциз
145 (л. с.) * 58 (рублей) = 8 410 рублей.
Фактически его оплатит покупатель машины.
👉 А в этой статье вы можете прочитать про 10 самых необычных налогов в мире.
Комментарии