Чтобы стимулировать активность клиентов, банки и торговые организации зачастую возвращают им часть потраченных денег. Такой кешбэк приходит клиентам обычно раз в месяц в виде непосредственно рублей, баллов или миль. При этом баллы часто можно перевести в те же рубли. Либо компенсировать милями (баллами) покупки, и таким образом также получить деньги на свой расчетный счет.
В общем, как ни крути, кешбэк является дополнительным доходом, который получают пользователи банковских карт, покупатели торговых сетей или клиенты различных сервисов. А доходы граждан в России, как известно, облагаются подоходным налогом (НДФЛ — налогом на доходы физических лиц).
В этой статье мы:
- посмотрим, сколько владельцы банковских карт могут зарабатывать кешбэком;
- узнаем, нужно ли платить с полученного кешбэка подоходный налог;
- уточним, когда налог с кешбэка все же придется вносить.
Сколько можно зарабатывать кешбэком
Размер вознаграждения зависит от условий программы лояльности той или иной организации, а также от объема трат клиента. Cash back по максимально выгодным ставкам получают, например, привилегированные клиенты банков. Так, процент вознаграждения за расходы у партнеров сервиса по пластику Black Premium Т-Банка может достигать:
- до 20% за траты на развлечения — покупку билетов в кино, театр, на концерты и спортивные матчи;
- до 10% за оплату полисов страхования;
- до 10% за бронирование отелей;
- до 7 за приобретение авиа- и ж/д билетов;
- до 7% за обеды в престижных ресторанах.
Список партнеров и категорий вознаграждения периодически меняется. Вознаграждения по стандартным (не партнерским категориям) достигает 15%.
Теоретически, премиальные клиенты Т-Банка могут получать кешбэком до 60 000 рублей в месяц. Вознаграждение за траты клиентам этого банка приходит в настоящих рублях.
[aet:node:1881:view-tokens]
Впрочем, получать ощутимый дополнительный доход в виде кэшбэка могут и самые обычные люди, покупая при этом вещи первой необходимости. Делать это можно, например, в рамках акций, которые проводит Газпромбанк.
Так, прямо сейчас для новых владельцев дебетовых карт «Мир» этого банка проходит акция «до 100% кешбэк в супермаркетах».
[aet:node:2188:view-tokens]
Новые клиенты этой организации в период акции могут заработать 1000 тысяч баллов после покупки от 1000 Р. Акция длится 6 месяцев. Плюс в дополнение к этому Газпромбанк начисляет клиентам стандартный cashback — до 6% в категориях (в зависимости от размера неснижаемого остатка на карточке), либо можно выбрать программу лояльности, в рамках которой будет до 2% за все расходы.
Баллами клиенты Газпромбанка могут компенсировать свои покупки. Либо их можно переводить в рубли напрямую (но курс при этом может быть менее выгодным).
Похожая акция проводится и для держателей кредитной карты Газпромбанка под названием «До 90 дней без процентов». В рамках этого мероприятия за оплату ЖКХ, налогов, штрафов, мобильной связи, а также за покупки в супермаркетах и маркетплейсах клиентам начисляется «до 100% кешбэка». Ежемесячно участники могут зарабатывать до 7000 рублей. Акция длится также 6 месяцев. За весь период мероприятия кешбэком здесь можно получить 42 000 рублей. Вознаграждение клиентам банка приходит в рублях на счет кредитки.
Итого, банковский кэшбек может доходить до нескольких десятков тысяч рублей в год. Придется ли с этих поступлений платить налог государству? Ведь граждане России платят НДФЛ с разных видов своего дохода: с зарплаты, с дохода от продажи имущества (квартиры, машины и даже обычных вещей), с арендной платы за сдаваемую квартиру, с дохода от подработки (услуги такси, репетиторство и т. д.), и даже с… выигрыша в лотерею.
Налог с кешбэка платить не надо
В большинстве случаев подоходный налог с кешбэка вносить не надо (об исключениях мы расскажем чуть ниже). Cashback как вид дохода, не подлежащий налогообложению, включен в особую статью налогового кодекса (статья № 217 НК РФ). Эта статья предусматривает 96 (!) разных видов дохода россиян, с которых государство не взимает налоги. Кэшбеку специально посвящен 68-й пункт данной статьи.
В качестве подтверждения мы хотели привести здесь текст этого пункта полностью. Однако кодекс написан на сложном языке. Поэтому мы решили разбить длинное предложение (оно занимает 12 строчек) на отдельные части. И постарались перевести его с юридического на понятный.
Итак, налогами в России не облагаются «доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах указанных российских и иностранных организаций с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт…»
Переводим. В первой части этого предложения законодатели рассказывают нам, что различные банки и торговые организации имеют свои программы лояльности. В рамках этих программ они перечисляют своим клиентам на платежные банковские карты (или на дисконтные карты торговых сетей) определенные средства. Либо коммерческая организация за счет собственных средств может оплатить клиенту какой-либо товар (услугу). В зависимости от того, какой результат он ранее показал в программе лояльности. Так вот, подобные доходы, полученные от банка или торговой организации, налогообложению не подлежат. При этом неважно, какая организация перечислила деньги или оплатила услугу — российская или иностранная.
Читаем статью Налогового кодекса дальше. Здесь законодатели указывают, что они не облагают налогом доходы от участия в программах, «направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг указанных организаций и предусматривающих начисление бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) по основаниям, установленным в соответствующей программе…»
Переводим и это. В данном отрывке уточняется, что программы лояльности должны быть направлены на увеличения активности клиентов. В правилах такой программы организация должна точно указать, за какие действия и в каком объеме человек может получить от нее вознаграждение. Необлагаемый налогом кешбэк клиенту может быть выплачено в бонусах или иных единицах. Размер этого вознаграждения зависит от потребительской активности человека.
И в последней части пункта законодатели указывают, что государство не облагает налогом также «выплату в зависимости от количества начисленных бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) дохода в денежной или натуральной форме».
То есть налогом не облагаются не только бонусы и баллы, но и реальные денежные выплаты, размер которых зависит от количества набранных баллов. Не нужно платить налоги также с вознаграждений в «натуральном виде». Например, если за определенную сумму покупок по премиальной карте банк предоставил человеку бесплатный трансфер до аэропорта на такси или возможность ожидать рейс в бизнес-зале аэровокзала.
Есть случаи-исключения
Однако в некоторых ситуациях клиентам банков все-таки придется заплатить налог с полученного кешбэка. Эти случаи перечислены в том же пункте 68 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Вот они.
- Во-первых, подоходный налог придется платить «при участии налогоплательщика в программах российских и иностранных организаций… присоединение к которым осуществляется не на условиях публичной оферты». Как это понять?
Публичная оферта — это когда предложение принять участие в программе лояльности находится в свободном доступе и адресовано всем клиентам без ограничения. Например, человек читает на сайте организации условия программы, заказывает себе банковскую или дисконтную карту, совершает по ней покупки. И на общих основаниях получает вознаграждение, предусмотренное условиями программы. В таком случае налог на начисленный кешбэк платить не надо.
Но если банк предлагает человеку особые условия, заключает с ним отдельный договор, и выплачивает вознаграждение по индивидуальной программе, то в этом случае платить налог за полученный доход придется.
- Второе исключение: налог надо платить «при присоединении налогоплательщика к программам российских и иностранных организаций… условиями публичной оферты в которых предусмотрен срок для акцепта менее 30 дней и (или) которыми предусмотрена возможность досрочного отзыва оферты».
Разбираемся. Сюда входят те случаи, когда клиент должен подтвердить свое согласие на участие в программе лояльности каким-либо специальным действием. Например, нажать на кнопку «Участвую». Причем на подтверждение согласия организация дает людям не более 30 дней. Потом сделать это будет уже поздно.
- И третье исключение: «при выплате доходов… в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях, за выполнение должностных обязанностей, а также в качестве оплаты (вознаграждения) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги) или материальной помощи».
То есть налог за полученный cashback придется платить сотрудникам банков и торговых организаций. В этом случае плательщики и получатели кешбэка связаны между собой трудовыми отношениями. Или если банк начислил гражданину такой кешбэк-возврат за выполнение какой-либо работы.
👉 А из этой статьи вы можете узнать, какими налогами государство облагает выигрыши граждан.