1 июля 2018 года закончилась отсрочка для организаций и ИП, которые должны внедрить в работу современные онлайн-кассы. 3 июля президент РФ подписал 192-ФЗ, в котором представлено дополнение в список тех, кто не обязан их использовать вообще, а кому можно отложить их установку до 01.07.2019г. Предприниматели активно следят за изменениями и направляют множество запросов по поводу нововведения в ФНС и другие ответственные ведомства. Практика показала, что не для всех переход на современное оборудование оказался простым и доступным. В этой статье мы затронем основные вопросы относительно онлайн-касс: кто и в какие периоды обязан их зарегистрировать, каков порядок действий по их приобретению и установке, можно ли получить налоговый вычет.
Базовые понятия
Условия применения контрольно-кассовой техники освещены в 54-ФЗ, который в данный момент (лето 2018) претерпевает существенные изменения. Закон определяет, каким образом владельцы бизнеса должны осуществлять расчеты с покупателями. Основные цели внедрения онлайн-касс: прозрачность движения денег и рост налоговых поступлений в бюджет. Теперь информация о покупке будет мгновенно передаваться в ФНС. Подобная схема уже функционирует в Канаде, РБ, Швеции и других странах.
Онлайн-касса — это специализированное кассовое оборудование с доступом во Всемирную паутину. Оно пересылает сведения о расчетах в НО и фиксирует их на фискальном накопителе. ФН, который пришел на смену ЭКЛЗ, помещен в корпус с пломбой и содержит зашифрованные данные.
Оператор фискальных данных (ОФД) — это промежуточное звено между «умной кассой» и налоговой службой. В нем хранятся данные о финансовых операциях (минимум пять лет), и он пересылает чеки в электронном виде клиентам и в ФНС. К задачам ОФД относятся обеспечение удаленного доступа налоговиков к фискальным данным, защита сведений от изменений, каждодневная отправка чеков в НО. Стать оператором может любое юрлицо, которое зарегистрировано в РФ, получило разрешение от ФНС и соответствующую лицензию, а также прошло проверку ФСБ.
Электронный чек — это электронная копия чека, которая формируется в момент продажи товара или услуги. По юридической силе он приравнен к бумажному образцу. Хранится у ОФД. По запросу покупателя чек может быть направлен ему на смартфон или e-mail.
Кого касается внедрение онлайн-касс и чем грозит несоблюдение закона
Требования ФЗ касаются всех индивидуальных предпринимателей и организаций, которые принимают деньги от физических лиц на территории РФ. Под действие закона попадают все акцизные товары (алкоголь, табак, драгметаллы, бензин), услуги гражданам (бытовые, пассажирские, туристические и т.д.) и деятельность интернет-магазинов.
Освобождены от установки онлайн-касс кредитные организации, продавцы газет, мороженого и молока на разлив, стюардессы на борту воздушного судна, механические вендинговые автоматы, ИП в отдаленных местностях, государственные и муниципальные библиотеки и ряд других предпринимателей. Полный список с изменениями, вступившими в силу 03.07.2018 года, можно изучить в статье 2 ФЗ №54.
Переход на новое оборудование был разбит на несколько этапов. Такой подход позволил предпринимателям своевременно адаптировать свой бизнес под требования закона. Первыми нововведение на себе проверили те, у кого уже были стандартные ККТ. Им пришлось заменить их или доработать до нужных параметров.
Кто и когда переходит на онлайн-кассы по этапам:
- 1 февраля 2017 — все, кто устанавливает кассу в первый раз и те, у кого закончился ЭКЛЗ (вместо ленты теперь фискальный накопитель).
- 31 марта 2017 — те, кто реализует продукцию, содержащую алкоголь.
- 1 июля 2017 — все, кто использует старые ККТ (исключение — бизнесмены на ЕНВД или на патенте).
- 1 июля 2018 — организации и ИП на ЕНВД; ИП на патенте, осуществляющие торговлю или оказывающие услуги общепита при наличии наемного персонала; Вендинг с сотрудниками в штате.
- 1 июля 2019 — остальные организации и ИП на вмененке; оставшиеся ИП на патенте; ИП на вмененке и патенте в сфере розницы и питания без наемных сотрудников; компании и предприниматели, которые выполняют работы/оказывают услуги и до этого выдавали покупателям бланки СО.
Что грозит нарушителям? Отсутствие кассы — штраф от 30 тыс. рублей. При повторном нарушении могут приостановить деятельность до 90 дней. Наличие старой кассы приравнивается к ее отсутствию. Если клиенту не был выдан чек, то штраф составит от 2 до 10 тыс. рублей. Если оборудование установлено, но данные не отправлены в ФНС, это будет стоить от 1,5 до 3 тыс. рублей.
Порядок действий по внедрению «умной кассы»
С 2018 года практически не осталось предпринимателей, которых бы не коснулось нововведение. Чтобы не платить штрафы, нужно правильно выполнить установку и регистрацию оборудования. Порядок действий следующий:
1. Приобрести фискальную технику или доработать уже имеющуюся.
Налоговая разработала специальный каталог с ККТ старого и нового типа, чтобы можно было узнать, какая техника подлежит модернизации, а какая соответствует требованиям. Там же представлены ее производители, характеристики, ссылки на сайты продаж. Существует реестр ККТ, разрешенной к применению на территории РФ. Любой пользователь Интернета может зайти в сервис проверки выпущенных экземпляров на сайте налоговой, ввести модель и номер контрольно-кассовой техники и установить ее соответствие 54-ФЗ. Стоимость оборудования варьируется в зависимости от встроенных функций и назначения (автономная касса, фискальный регистратор, POS-терминал). Выбор на рынке очень большой. Минимальная цена составит около 30 тыс. рублей. Дополнительно оплачивается ежегодное обслуживание работы устройства.
2. Заключить договор с ОФД.
По поиску в Сети всплывает множество предложений. Прежде чем выбрать своего оператора, сверьтесь со списком ОФД на сайте налоговой.
3. Пройти процедуру регистрации/перерегистрации ККТ в налоговой.
Доступны три способа: самостоятельно, посетив отделение налоговой службы; удаленно на веб-сайте nalog.ru (понадобится электронная подпись); обратившись в центр техобслуживания, где сделают все за вас.
4. Подключить технику к Интернету.
Сделать это можно по инструкциям в Сети или с помощью специалиста техподдержки. Далее следует отправлять чеки в электронном виде оператору. Раз в 13 месяцев блок фискальной памяти нужно будет менять.
Где лучше приобрести кассу
Планируя приобретение онлайн-кассы, помните, что многие предприниматели сейчас также в поиске выгодных решений. Уже есть новости о том, что заказанное оборудование идет к покупателям месяцами, обрекая их на волнение и возможные санкции за торговлю без онлайн-кассы. Банки быстро подхватили спрос и предлагают интересные решения как для приобретения, так и в аренду. Клиент может оформить в одном кредитном учреждении сразу расчетно-кассовое обслуживание и купить кассу с сопутствующей техподдержкой. Рассмотрим примеры.
- В Альфа-банке действует предложение Альфа-Касса. На выбор предоставляется несколько комплектов от 15 до 30 тыс. рублей. В качестве дополнительных услуг: фискальный накопитель на 3 года, договор с ОФД, установка и настройка, эквайринг по сниженной ставке. Также будет подготовлен пакет документов на вычет и предоставлена бесплатная круглосуточная техподдержка.
- В Сбербанке можно арендовать кассу по цене от 1 300 рублей в месяц. Фискальный накопитель и подключение к ОФД идет в комплекте. Ремонт, замена/доставка, кассовое ПО также обойдется в 0 руб. Дополнительно предлагаются удобные сервисы для бизнеса и обучающие материалы по установке. При желании можно выкупить оборудование.
- При открытии счета в МодульБанке можно получить МодульКассу за 0 рублей. Действует несколько тарифов на обслуживание от 0 до 1 090 руб. в месяц. Modulbank действительно дает возможность получить и обслуживать онлайн-кассу бесплатно. Доставка — за 3 дня в столицу и в течение недели в регионы. Банк поможет оформить электронную подпись и заключить договор с оператором ФД.
- Скидка на онлайн-кассы действует при открытии счета в Тинькофф Банке. В зависимости от выбранного поставщика-партнера можно претендовать на скидку 30% на кассу, 50% на обслуживание, 7 500 руб. на использование ПО и т.д. На выбор предлагается оборудование для всех видов бизнеса.
Кому полагается вычет
Вычет по налогам предусмотрен только для ИП на ЕНВД и патенте, которые провели процедуру регистрации современной кассы с 01.02.2017 по 01.07.2019. Исключение составляют ИП с патентом или ЕНВД, работающие в общепите или рознице с наемными сотрудниками. Чтобы получить вычет, они должны были зарегистрировать кассу до 01.07.2018. Организациям такая льгота не предоставляется.
Размер вычета — 18 тыс. рублей за каждую единицу зарегистрированного (а не только оплаченного) оборудования. Получить его можно только в следующем периоде. Регистрация в 2018 — уменьшение налогового бремени в 2019. В вычет можно включить стоимость ККТ, программного обеспечения, услуг по настройке.